Nội Dung Bài Viết
Những Loại Thuế Phải Đóng Sau Khi Thành Lập Doanh Nghiệp
Sau khi đăng ký thành lập công ty, bước tiếp theo doanh nghiệp cần phải thực hiện đó là hoàn thành các thủ tục pháp lý liên quan đến thuế cho công ty. Tuy nhiên, còn nhiều doanh nghiệp vẫn chưa thực sự nắm rõ về việc kê khai thuế và nộp thuế khi mới thành lập doanh nghiệp. Hãy cùng Apexlaw Việt Nam tìm hiểu về việc kê khai thuế và nộp thuế phải đóng sau khi thành lập doanh nghiệp trong bài viết dưới đây.
1. Lệ phí môn bài năm đầu tiên – Thuế phải đóng sau khi thành lập doanh nghiệp
1.1. Lệ phí môn bài là gì?
Lệ phí môn bài là loại lệ phí được thu dựa trên số vốn điều lệ của doanh nghiệp được ghi nhận trong Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc vốn đầu tư ghi trong Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (đối với tổ chức) hoặc doanh thu của năm (đối với hộ kinh doanh).
Các đối tượng phải nộp lệ phí môn bài gồm: Tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ (trừ các trường hợp được miễn nộp lệ phí môn bài).
Mức nộp lệ phí môn bài của doanh nghiệp cụ thể như sau:
- Đối với doanh nghiệp có vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm;
- Đối với doanh nghiệp có vốn điều lệ/vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm;
- Đối với văn phòng đại diện, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác sẽ là: 1.000.000 đồng/năm;
- Đối với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.
1.2. Thời gian kê khai và cách kê khai lệ phí môn bài
a. Thời hạn kê khai lệ phí môn bài
Theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp nộp lệ phí môn bài phải nộp bản kê khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc năm bắt đầu thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Đối với trường hợp doanh nghiệp có thay đổi về vốn, thời gian nộp hồ sơ kê khai lệ phí môn bài muộn nhất là ngày 30/01 năm sau năm phát sinh thay đổi về vốn.
Trong trường hợp doanh nghiệp chậm nộp tờ khai thuế môn bài sẽ có hai hình thức xử phạt là cảnh cáo và phạt tiền.
b. Cách kê khai lệ phí môn bài
Doanh nghiệp có thể lựa chọn một trong hai cách kê khai lệ phí môn bài như sau:
Kê khai online: Doanh nghiệp hoàn toàn có thể kê khai lệ phí môn bài ở tren phần mềm số HTKK (là một phần mềm hỗ trợ hoạt động kê khai thuế, sẽ được Tổng cục Thuế phát hành miễn phí cho các doanh nghiệp) hoặc trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế. Khi kê khai lệ phí online, doanh nghiệp sẽ nộp lệ phí thông qua tài khoản ngân hàng.
Kê khai trực tiếp: Doanh nghiệp có thể nộp trực tiếp tờ khai lệ phí môn bài tại cơ quan thuế.
1.3. Thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập-Thuế sau khi thành lập doanh nghiệp
Doanh nghiệp khi thành lập mới (tức được cấp mã số doanh nghiệp mới) sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập (từ ngày 01/01 đến ngày 31/12). Trong năm đầu tiên, tuy được miễn lệ phí môn bài nhưng doanh nghiệp vẫn phải thực hiện thủ tục kê khai lệ phí môn bài và nộp tờ khai cho cơ quan thuế thực hiện quản lý trực tiếp.
Trong thời gian doanh nghiệp đang được miễn lệ phí môn bài, nếu doanh nghiệp thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh đó được miễn lệ phí môn bài trong thời gian doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài.
1.4. Phí môn bài đối với trường hợp hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp
Trường hợp hộ kinh doanh chuyển đổi sang loại hình doanh nghiệp vừa và nhỏ:
Trên tinh thần hỗ trợ các doanh nghiệp vừa và nhỏ, pháp luật có quy định về miễn lệ phí môn bài cho trường hợp chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp vừa và nhỏ. Cụ thể, theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ năm 2017, khi chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang loại hình doanh nghiệp vừa và nhỏ, doanh nghiệp sẽ được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Để được miễn lệ phí môn bài, doanh nghiệp cần phải đáp ứng các điều kiện sau:
- Hộ kinh doanh đã đăng ký và hoạt động theo quy định của pháp luật trước khi chuyển đổi sang doanh nghiệp vừa và nhỏ;
- Hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất, thực hiện kinh doanh liên tục trong thời gian ít nhất 01 năm khi được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Trong trường hợp hộ kinh doanh thực hiện chuyển đổi thành doanh nghiệp nhưng không thuộc vào trường hợp doanh nghiệp vừa và nhỏ thì sẽ được miễn phí lệ phí môn bài năm đầu tiên thành lập. Thời hạn miễn lệ phí môn bài là năm tài chính từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 của năm đầu tiên thành lập.
=> Xem thêm: Hướng dẫn Thủ tục thành lập doanh nghiệp toàn quốc – Tại đây
2. Thời hạn kê khai thuế hàng quý – Thuế phải đóng sau khi thành lập doanh nghiệp
Thời hạn kê khai thuế là thời hạn chậm nhất doanh nghiệp phải nộp hồ sơ kê khai thuế cho cơ quan quản lý thuế. Theo quy định pháp luật, thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp doanh nghiệp kê khai và nộp theo quý.
- Thời hạn nộp kê khai thuế vào quý 1: chậm nhất sẽ là 2/5. Theo quy định của pháp luật thì thời hạn chậm nhất để nộp kê khai thuế của quý 1 là ngày 30/04, tuy nhiên vào ngày 30/04 là ngày nghỉ lễ theo quy định của Bộ luật Lao động. Do đó thời gian nộp kê khai thuế vào quý 1 sẽ chậm nhất là ngày 2/5;
- Thời hạn nộp kê khai thuế quý 2: chậm nhất là ngày 31/7;
- Thời hạn nộp kê khai thuế quý 3: chậm nhất là ngày 31/10;
- Thời hạn nộp kê khai thuế quý 4: chậm nhất là ngày 31/1 năm sau.
=> Xem thêm: Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử – Tại đây
3. Thời hạn nộp báo cáo tài chính năm
Báo cáo tài chính là những thông tin kinh tế được trình bày dưới dạng bảng biểu với mục đích cung cấp các thông tin có liên quan đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp bao gồm tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, doanh thu, lợi nhuận, dòng tiền của doanh nghiệp và được công bố định kỳ vào cuối mỗi năm tài chính.
Theo quy định tại Điều 109 Thông tư 200/2014/TT-BTC, đối với các đơn vị kế toán là công ty trách nhiệm hữu hạn và công ty cổ phần thời hạn nộp báo cáo tài chính năm chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm. Kỳ kế toán theo năm dương lịch được tính từ ngày 01/01 đến ngày 31/12. Như vậy thời hạn chậm nhất để doanh nghiệp nộp báo cáo tài chính năm là ngày 30/03 năm sau.
Doanh nghiệp sẽ phải nộp báo cáo tài chính năm đến cơ quan thuế địa phương quản lý trực tiếp, cơ quan thống kê và cơ quan đăng ký kinh doanh.
Hoàn thành các thủ tục pháp lý về thuế không chỉ giúp cho doanh nghiệp yên tâm hơn khi bắt đầu hoạt động kinh doanh mà đó còn là nghĩa vụ của doanh nghiệp với nhà nước. Hi vọng với những chia sẻ ở bài viết trên, Apexlaw Việt Nam có thể cung cấp cho Quý khách hàng những thông tin hữu ích về chế độ thuế phải đóng sau khi thành lập doanh nghiệp.
